Guía operativa
Documentos por expediente
Qué documentos debe contener cada expediente aduanal mexicano. Núcleo mínimo obligatorio + capas condicionales según régimen, mercancía y origen + recomendados que fortalecen materialidad RGCE 3.1.42.
Resumen ejecutivo en 4 puntos
- 1.5 documentos son universales y obligatorios — sin ellos no hay expediente válido independientemente del caso.
- 2.El régimen aduanero (importación, exportación, IMMEX, tránsito) agrega documentos específicos.
- 3.La mercancía (textiles, bebidas, químicos, medicamentos) define qué NOMs y permisos aplican.
- 4.El origen + preferencia TLC determina si necesitas certificado de origen específico (USMCA, EUR.1, CPTPP-CoO, etc.).
Glosa cruza estas variables y produce automáticamente el checklist correcto en materialidad.md de cada expediente armado.
Universales obligatorios
Estos 5 documentos son el mínimo legal para CUALQUIER operación. Sin ellos no hay despacho aduanero válido (Art. 36 LA + Art. 41 RLA + RGCE 3.1.42).
| # | Documento | Fundamento | Sin él |
|---|---|---|---|
| 1 | Pedimento + acuse SAAI | Art. 36 LA | No hay operación |
| 2 | Factura comercial | Art. 36 LA fracc. I | Multa Art. 184 LA + sin valor en aduana |
| 3 | Conocimiento de embarque (BL / AWB / Carta Porte) | Art. 36 LA fracc. II | No se acredita transporte |
| 4 | Carta encomienda al AA | Art. 41 RLA | Patente comprometida (Art. 159 LA) |
| 5 | Documento de propiedad o derecho a disponer | RGCE 3.1.42 | No se acredita relación importador-mercancía |
Condicionales por régimen
Documentos adicionales según el régimen aduanero declarado.
| Régimen | Adicionales obligatorios |
|---|---|
| Importación definitiva (A1) | COVE (Comprobante Valor Electrónico) + comprobante de pago de contribuciones |
| Exportación definitiva (A1) | COVE + manifiesto |
| Temporal IMMEX | Programa IMMEX vigente + reportes de saldo Anexo 31 |
| Tránsito (T1) | Garantía + autorización de tránsito |
| Recinto fiscalizado | Aviso de retiro + autorización |
| Rectificación / Complementario (R1 / R2) | Pedimento original + carta de autocorrección si aplica Art. 73 CFF |
Condicionales por mercancía
Documentos adicionales según el tipo de mercancía. La fracción LIGIE determina qué NOMs y permisos aplican (Anexo 2.4.1 del Acuerdo SE + Apéndice 9 del Anexo 22).
| Tipo de mercancía | Documentos adicionales |
|---|---|
| Textiles (Caps 50-65) | Certificado NOM-004-SE-2021 + etiqueta física |
| Bebidas alcohólicas (Caps 22.03-22.08) | NOM-142 + NOM-199 + marbete fiscal LIEPS |
| Alimentos pre-envasados (Caps 15-21) | NOM-051 + aviso COFEPRIS |
| Químicos controlados (Caps 28-29-38) | Permiso SEDENA + clave D1/PF (30 días trámite) |
| Materiales peligrosos (ONU 1-9) | SDS en español + NOM-002-SCT + permiso SCT transporte |
| Especies CITES (Caps 06, 41-43) | Permiso CITES + clave T1/T2 SEMARNAT |
| Productos con cuota antidumping | Comprobante pago de cuota + clave CHT (resolución UPCI) |
| Medicamentos / dispositivos médicos (Cap 30) | Registro sanitario COFEPRIS |
| Vehículos (Cap 87) | Programa específico + NOM-068-SCT-2 + permiso SE |
Condicionales por origen + TLC
El país de origen y la decisión de declarar preferencia arancelaria determinan qué certificado de origen específico se requiere.
| Caso | Documento adicional |
|---|---|
| País con TLC + se declara preferencia | Certificado de origen específico (USMCA, EUR.1 TLCUEM, CPTPP-CoO, etc.) emitido por exportador o autoridad emisora |
| País SIN TLC | Nada adicional (paga arancel general) |
| País con TLC + NO se declara preferencia | Recomendado: nota interna explicando por qué no se usa preferencia |
Tip de Glosa: el agente IA validar-coo ejecuta 8 validaciones deterministas sobre cualquier CoO antes del despacho — atrapa el silent killer de EUR.1 vencido o criterio mal declarado.
Recomendados (fortalecen materialidad)
No son obligatorios pero fortalecen el expediente ante una auditoría SAT/ANAM. Son la diferencia entre un expediente formalmente válido y uno defendible.
| Documento | Por qué fortalece |
|---|---|
| Comprobante de transferencia al exportador | Soporta valor en aduana ante Art. 65 LA — prueba la operación real |
| Contrato de compra-venta | Acredita términos comerciales (incoterm, condiciones de pago, garantías) |
| Cotización original (con timestamp) | Soporta secuencia temporal (cotización → orden → factura → embarque) |
| Comunicación con exportador (correos firmados) | Materialidad de la operación real, no simulada |
| Ficha técnica / SDS del producto | Justifica la fracción declarada en clasificación dudosa |
| Foto del producto físico (origen) | Prueba que lo embarcado coincide con descripción de factura |
| Foto de etiquetas (origen) | Sustento de cumplimiento NOM antes del embarque (idioma, RFC, país origen) |
| Foto del sello del contenedor (origen + arribo) | Materialidad de cadena de custodia (identificador CS Apéndice 8) |
| Video del reconocimiento aduanero | Defensa ante alegación de irregularidades o "no presentación" |
| Foto de mercancía en almacén / proceso (IMMEX) | Sustento del descargo Anexo 24 para importación temporal |
| Bitácora de incidencias del despacho | Trazabilidad operativa para reconstruir el caso 24 meses después |
Evidencia multimedia en el expediente Glosa
Si dejas las fotos y videos en la misma carpeta del expediente junto con factura, BL, packing y CoO, Glosa los incluye en el hash SHA-256 final del expediente probatorio. Cualquier alteración posterior rompe la firma — el archivo multimedia queda con materialidad criptográfica equivalente a la de los documentos formales. Formatos aceptados: .jpg .jpeg .png .mp4 .mov.
Roadmap: análisis IA sobre las imágenes (lectura de número de sello, validación de etiqueta contra NOM, cruce foto-producto vs descripción de factura). Disponibilidad sujeta al feedback del piloto.
Matriz por casos típicos
Tres ejemplos concretos de cómo se combinan las 5 capas:
A. Importación de textiles desde China
Régimen A1 · Mercancía Cap 61 · Origen sin TLC · Cuota antidumping
- ✓ Capa 1: pedimento, factura, BL, carta encomienda, propiedad
- ✓ Capa 2: COVE + comprobante pago contribuciones
- ✓ Capa 3: NOM-004-SE-2021 + etiqueta física
- ✗ Capa 4: sin TLC China → arancel general 35%
- + Cuota antidumping: comprobante pago UPCI (clave CHT)
- ★ Recomendado: comprobante transferencia al exportador chino
B. Importación de electrónicos desde EUA bajo T-MEC
Régimen A1 · Mercancía Cap 85 · Origen EUA · Preferencia T-MEC
- ✓ Capa 1: pedimento, factura, BL, carta encomienda, propiedad
- ✓ Capa 2: COVE + comprobante pago contribuciones
- ✓ Capa 3: depende del producto (NOM-024 etiquetado, NOM-019 SDS si aplica)
- ✓ Capa 4: Certificado de origen USMCA vigente con criterio correcto
- ★ Recomendado: ficha técnica del producto + contrato de compra-venta
C. Importación de químicos controlados
Régimen A1 · Mercancía Cap 29 (acetona / tolueno / efedrina) · SEDENA
- ✓ Capa 1: pedimento, factura, BL, carta encomienda, propiedad
- ✓ Capa 2: COVE + comprobante pago contribuciones
- ✓ Capa 3: Permiso SEDENA (clave D1/PF) + SDS en español + NOM-002-SCT + NOM-018-STPS
- ± Capa 4: depende del origen y si hay preferencia TLC
- ★ Recomendado: registro como importador en padrón SEDENA + comunicación con autoridad
Tiempo crítico: el permiso SEDENA toma 30 días hábiles. Avisar al cliente con anticipación.
Cómo lo maneja Glosa
No tienes que recordar todas las capas. Glosa cruza fracción + régimen + origen y produce el checklist correcto en cada expediente automáticamente:
armar-expedientegeneramaterialidad.mdcon la lista dinámica obligatorios + complementarios + gaps explícitos.validar-rrnacruza fracción → permisos requeridos (NOMs, COFEPRIS, SEDENA, CITES, antidumping).validar-cooaplica 8 validaciones sobre el certificado de origen para evitar el silent killer de preferencia indebida.auditoria-forensecruza los 5+ documentos del expediente entre sí (12 F) — atrapa inconsistencias que ninguna validación individual ve.
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- 💰 Precios — Operador, Agencia, Enterprise.
Esta guía es una recomendación operativa basada en la legislación aduanera mexicana al 1 de mayo de 2026 (Ley Aduanera, RGCE 2026, Reforma Aduanera 2026, Acuerdo SE Reglas Comercio Exterior, Apéndice 9 Anexo 22). La práctica vigente puede cambiar — siempre consulta la última publicación DOF y a tu área legal antes de presentar el expediente final ante SAT/ANAM.